Як українцям за кордоном декларувати доходи та не платити податки двічі

Діна Дрижакова, адвокат і керівник ЮК Prima Leader Group, пояснила"Телеграфу" ключові правила оподаткування для українців, які живуть або працюють за кордоном. Видання зазначає, що є спеціальні механізми фінансової прозорості, які не дають приховати закордонні доходи.

Чи повинні біженці за кордоном платити податки в Україні

За словами юристки, визначальним для оподаткування є не громадянство, а податкове резидентство.

Якщо людина є податковим резидентом України, вона має декларувати доходи, отримані і в Україні, і за кордоном, і платити з них податки. Нерезидентам податки платити все одно потрібно, але не з усіх доходів.

Ви сплачуєте податки в Україні тільки з доходів, отриманих безпосередньо з українських джерел (наприклад, оренда квартири в Києві або дивіденди від української компанії, - каже Дрижакова.

Водночас навіть проживання за кордоном понад 183 дні не гарантує втрату резидентства. Україна може вважати людину резидентом, якщо:

• у неї залишається житло, сім'я, бізнес у країні;
• має постійне місце проживання в країні;
• зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності в Україні.

Які податки потрібно платити

Для резидентів України, які отримують доходи за кордоном, наприклад зарплату, діють такі ставки:

• податок на доходи фізичних осіб - 18%;
• військовий збір - 5% (для доходів із 2025 року).

Водночас соціальна допомога від іноземних держав або благодійних організацій не оподатковується.

Як уникнути подвійного оподаткування

Коли і Україна, і країна, в якій живе людина, одночасно вважають її своїм податковим резидентом, може виникнути ситуація, коли податки хочуть отримати двічі. Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 70 країнами. Вони дозволяють віднести податки, сплачені за кордоном, у рахунок українських.

Наприклад, ви заробили гроші в Польщі і сплатили там 15% податку. В Україні ви маєте сплатити 18% ПДФО. Завдяки конвенції, ви доплачуєте в український бюджет тільки різницю - 3%, - пояснює Дрижакова.

Однак важливо пам'ятати, що військовий збір (5%) зазвичай не підпадає під дію цих конвенцій і сплачується повністю.

Як пояснила юристка, для уникнення подвійного оподаткування потрібно отримати від податкової в країні, де сплачуєте податки, довідку про сплачені кошти, вона має бути легалізована та апостильована. Подаючи річну декларацію в Україні, ці суми вказують у документі.

Одна є нюанс для фізичних осіб-підприємців. Деякі ситуації можуть вимагати звернення до місцевого юриста.

Якщо ви перебуваєте за кордоном, але продовжуєте працювати як український ФОП, ви платите єдиний податок в Україні. Однак країна вашого перебування може вимагати податків від вас як від фізичної особи-резидента, що створює складну юридичну колізію, яку краще вирішувати з профільним юристом у країні проживання, - підкреслює адвокат.

Українська податкова бачить ваші рахунки за кордоном

З 2024-2025 рр. Україна приєдналася до системи автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS (Common Reporting Standard).

Це означає, що іноземні банки передають дані про рахунки українських резидентів до податкової служби - зокрема, про залишки коштів, відсотки та інвестиційні доходи, пояснює юрист.

Приховати іноземні доходи практично неможливо. Якщо дані обміну не збігатимуться з вашою декларацією, податкова нарахує податки та штрафи автоматично, - каже Дрижакова.

Як задекларувати іноземні доходи

Наразі триває кампанія з подання податкових декларацій. Зробити це потрібно до 1 травня - за рік, що йде перед поточним.

Юристка нагадала, що робити це потрібно через електронний кабінет платника за допомогою електронного підпису (КЕП) або "Дія.Підпис". У декларації зазначаються доходи, майно та активи, а іноземні доходи перераховують у гривню за курсом НБУ на дату отримання.